初级会计职称《经济法基础》真题及答案

 

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合要求，多选、错选、不选均不得分)

1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

A.商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车船

D.养殖渔船

2.2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

A.400万元

B.1 485万元

C.1 490万元

D.200万元

3.王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3 000元，当月工资收入6 000元，暂不考虑其他扣除项目，则王某12月应纳个人所得税( )元。

A.(6 000+3 000)×10%-210=690

B.(6 000-5 000)×3%+3 000×3%=120

C.(6 000+3 000-5 000)×10%-210=190

D.(6 000-5 000)×3%=30

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

5.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过( )元。

A.1 000

B.2 000

C.5 000

D.10 000

6.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为( )。

A.10个工作日

B.2个工作日

C.5个工作日

D.1个工作日

7.根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。

A.滑准税计算方法

B.复合税计算方法

C.从量税计算方法

D.从价税计算方法

8.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是( )。

A.税收策划

B.公证服务

C.纳税申报代理

D.涉税鉴证

9.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是( )。

A.会计报表附注

B.会计报表

C.财务情况说明书

D.审计报告

10.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米。每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.5 000×5=25 000元

B.(4 000+1 500)×5=27 500元

C.4 000×5=20 000元

D.(5 000+1 500)×5=32 500元

11.刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为( )。

A.15天

B.20天

C.5天

D.10天

12.2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3 000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为1 800元;当地上年度职工月平均工资为3 500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为( )。。

A.3 000元

B.7 000元

C.3 500元

D.1 800元

13.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限。该期限为( )。

A.20年

B.5年

C.30年

D.10年

14.2017年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳12万元;应缴纳消费税14万元，实际缴纳13万元。已知城市维护建设税适用税率为5%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(15+14)×5%=1.45万元

B.(12+13)×5%=1.25万元

C.14×5%=0.7万元

D.12×5%=0.6万元

15.2017年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

A.35.1万元

B.30万元

C.100吨

D.150吨

16.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为( )。

A.20年

B.5年

C.10年

D.15年

17. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。

A.个人独资企业的投资者个人

B.个体工商户

C.合伙企业中的自然人合伙人

D.一人有限责任公司

18.下列各项中，属于法律行为的是( )。

A.流星陨落

B.台风登录

C.签发支票

D.火山爆发

19.2018年李某出版一部小说，取得稿酬10 000元。计算李某2018年应计入综合所得的稿酬收入下列算式中，正确的是( )。

A.10 000×20%=2 000元

B.10 000×(1-30%)=7 000元

C.10 000×(1-20%)×(1-30%)=5 600元

D.10 000×(1-20%)=8 000元

20.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为( )。

A.42个月

B.54个月

C.36个月

D.48个月

21. 根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。

A.储蓄卡

B.储值卡

C.预付卡

D.信用卡

22.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是( )。

A.农村的房屋

B.县城的房屋

C.城市的房屋

D.建制镇的房屋

23.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。

A.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天

C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

D.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天

24.根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定期限。该期限为( )。

A.5年

B.2年

C.3年

D.1年

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

1.根据支付结算法律制度的规定，下来关于办理汇兑业务的表述中，正确的有( )。

A. 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明

B. 汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C. 汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D. 收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有( )。

A.进口高档手表

B.生产销售高档化妆品

C.委托加工白酒

D.零售金银首饰

3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。

A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费

D.安置残疾人员所支付的工资

5. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有( )。

A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B.固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的

C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

6.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )。

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

7.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有( )。

A.国有企业职工

B.民办非企业单位职工

C.个体工商户的雇工

D.事业单位职工

8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有( )。

A.代扣代缴

B.汇贴汇缴

C.自行贴花

D.委托代征

9.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有( )。

A.罚金

B.罚款

C.支付违约金

D.恢复原状

10. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

A.业主的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D.个人所得税税款

11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有( )。

A.商业承兑汇票可以由付款人签发

B.银行承兑汇票应由承兑银行签发

C.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

D.商业承兑汇票可以由收款人签发

12.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有( )。

A.是单位行政领导成员

B.是单位会计工作的主要负责人

C.是单位会计机构负责人

D.是单位内部审计机构负责人

13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有( )。

A.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有( )。

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D.调出发票查验

15. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有( )。

A.资本、基金的增减

B.财务成果的计算和处理

C.款项和有价证券的收付

D.债权债务的发生和结算

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分)

1.增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户( )。

2. 对终审民事判决，当事人不得上诉( )。

3.国务院制定和发布的规范性文件都是法律( )。

4.大型国有控股公司应当设置总会计师( )。

5.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税( )。

6.国家机关承受房屋用于办公，免征契税( )。

7.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作( )。

8.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力( )。

9.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系( )。

10.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户( )。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

(一)

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2017年6月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资6 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元。

(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得6 500元，购买修理用工具支出200元，并将其中2 000元直接捐赠给灾区灾民。

(3)出租住房取得不含税租金收入3 000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1 000元。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月后转让，持有期限为5个月。

已知：个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。

要求：根据上述资料，不考其他因素，分析回答下列小题。

(1)王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计交个人所得税的是( )。

A.全勤奖200元

B.基本工资6 000元

C.加班补贴500元

D.季度效益奖3 600元

(2)王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为( )元。

A.(6 500-200)×(1-20%)=5 040元

B.6 500×(1-20%)%=5 200元

C.6 500×(1-20%)%×(1-30%)=3 640元

D.(6 500-200-2 000)×(1-20%)=3 440元

(3)王某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(3 000-120-800-800)×10%=128(元)

B.(3 000-120-800)×10%=208(元)

C.(3 000-120-1 000)×10%=188(元)

D.(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)

(4)王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税( )。

A.6 000×50%×(1-20%)×20%=480元

B.6 000×(1-20%)×20%=960元

C.6 000×20%=1 200元

D.6 000×50%×20%=600元

(二)

2017年1月甲公司一批会计档案保存期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批次会计档案全部销毁。 2017年9月出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)关于甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是( )。

A.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

C.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见

D.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见

(2)下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是( )。

A.移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录

B.郑某与王某应按移交清册逐项移交、核对点收

C.应由会计机构负责人张某监交

D.移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章

(2)关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中，正确的是( )。

A.法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章

B.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

C.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章

D.财务会计报告经注会会计师审计后才能对乙公司提供

(4)关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是( )。

A.该行为属于编制虚假财务会计报告

B.张某5年之内不得从事会计工作

C.可对张某处以罚款

D.可对张某处以行政拘留

(三)

甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务，2017年8月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备，取得含税收入29万元，出租房屋取得含税收入5.5万元。

(3)提供车辆停放服务取得含税收入11万元。

(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费，取得专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批，增值税专用发票注明税额1.6万元。

(7)农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万。

已知：有形动产租赁税率16%，不动产租赁税率10%，生活服务、现代服务6%，交通10%，农产品扣除率10%。

要求：根据上述资料，不考其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列各项中，按照“现代服务”交增值税的是( )。

A.住宿

B.餐饮设备租赁

C.房屋租赁

D.餐饮服务

(2)下列关于增值税进项税额抵扣表述中正确的是( )。

A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

D.支付咨询服务费的进项税额准予抵扣

(3)下列计算甲公司增值税销项税额正确的是( )。

A.房屋出租收入销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5

B.餐饮、住宿收入销项税额1431÷(1+6%)×6%=81

C.餐饮设备出租销项税额29÷(1+16%)×16%=4

D.车辆停放收入销项税额11÷(1+10%)×10%=1

(4)下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是( )。

A.1.2+1.6+100×10%=12.8

B.10×10%+1.2=2.2

C.1.2+1.6=2.8

D. 10×10%+1.6+100×10%=11.7